เข้าสู่ช่วงไตรมาสสุดท้ายของปี ซึ่งถือเป็นเวลาสำคัญในการ “วางแผนภาษีปลายปี” เพื่อเตรียมพร้อมก่อนการยื่นภาษีประจำปี 2568 (ที่สามารถยื่นได้ตั้งแต่เดือนมกราคม – มีนาคม 2569) หลายคนเริ่มมองหาวิธีใช้สิทธิลดหย่อนให้คุ้มค่าที่สุด เพราะการเตรียมตัวตั้งแต่เนิ่น ๆ ไม่เพียงช่วยลดภาระภาษีที่ต้องจ่าย แต่ยังเป็นโอกาสดีในการจัดการและวางแผนการเงินระยะยาวอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นด้วย

ประเภทใดบ้างที่มีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้ที่มีเงินได้เกิดขึ้นระหว่างรอบปีภาษี มีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี เมื่อมีเงินได้ถึงเกณฑ์ขั้นต่ำตามที่กฎหมายกำหนด ไม่ว่าเมื่อคำนวณแล้วบุคคลคนนั้น ๆ จะเข้าเกณฑ์ต้องจ่ายภาษีเพิ่มหรือไม่ก็ตาม โดยผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีดังต่อไปนี้

• บุคคลธรรมดา : หากเป็นคนโสดมีเงินเดือนอย่างเดียว ต้องมีเงินได้พึงประเมินตั้งแต่ 120,000 บาท หรือมีเงินได้ประเภทอื่นตั้งแต่ 60,000 บาท หากสมรสมีเงินได้พึงประเมินตั้งแต่ 220,000 บาท หรือมีเงินได้ประเภทอื่นตั้งแต่ 120,000 บาท
• ห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล : มีเงินได้พึงประเมินเกิน 60,000 บาท
• ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษี : ใช้เกณฑ์เดียวกันกับบุคคลธรรมดา
• กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง : มีเงินได้พึงประเมินเกิน 60,000 บาท
• วิสาหกิจชุมชน ตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมวิสาหกิจชุมชน เฉพาะที่เป็นห้างหุ้นส่วนสามัญ หรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล

 

สำหรับรายการลดหย่อนภาษีล่าสุดที่จะใช้ในการยื่นแบบภาษีประจำปี 2568 มีอยู่หลายประเภท โดยสามารถแบ่งออกเป็นหมวดหมู่ต่าง ๆ ตามประเภทของสิทธิลดหย่อนได้ ดังนี้

 

 

ประเภทที่ 1 ลดหย่อนส่วนบุคคลและครอบครัว

• ผู้มีเงินได้ : ลดหย่อน 60,000 บาท
• คู่สมรส (ไม่มีรายได้) : ลดหย่อน 60,000 บาท
• ผู้มีเงินได้และคู่สมรส (มีรายได้) : ลดหย่อนรวมกันไม่เกิน 120,000 บาท
• บุตรที่ชอบตามกฎหมาย, บุตรบุญธรรม : ลดหย่อนคนละ 30,000 บาท
  (*หากบุตรคนที่ 2 เกิดตั้งแต่ปี 2561 : ลดหย่อนคนละ 60,000 บาท)
• ค่าฝากครรภ์ ค่าคลอดบุตร : ลดหย่อนได้ตามจ่ายจริง แต่ไม่เกิน 60,000 บาท/การตั้งครรภ์ 1 ครั้ง
• ค่าเลี้ยงดูพ่อแม่ : ลดหย่อนคนละ 30,000 บาท และหักลดหย่อนบิดามารดาของคู่สมรสได้อีกคนละ 30,000 บาท (อายุมากกว่า 60 ปี รายได้ไม่ถึง 30,000 บาท/ปี)
• ค่าเลี้ยงดูคนพิการ/ทุพพลภาพ : ลดหย่อนคนละ 60,000 บาท

ประเภทที่ 2 ประกัน - การลงทุน

• ประกันชีวิต : ลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
  - ต้องเป็นกรมธรรม์ที่มีความคุ้มครอง 10 ปีขึ้นไป
  - กรมธรรม์ที่ได้รับผลประโยชน์ตอบแทนคืน ต้องไม่เกิน 20% ของเบี้ยรายปี
  - เบี้ยประกันชีวิตของคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ หักลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท
• ประกันสุขภาพ : ลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 25,000 บาท
  - หากค่าเบี้ยประกันสุขภาพ ถูกนำไปรวมกับค่าเบี้ยประกันชีวิต ต้องไม่เกิน 100,000 บาท
• ประกันสุขภาพบิดามารดาของผู้มีเงินได้และคู่สมรส : ลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 15,000 บาท
  - บิดามารดาต้องไม่มีเงินได้พึงประเมินในปีที่ใช้สิทธิยกเว้นภาษี เงินได้เกิน 30,000 บาท
• ประกันชีวิตแบบบำนาญ : ลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง ไม่เกิน 15% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 200,000 บาท
  - เบี้ยประกันบำนาญต้องมีความคุ้มครอง 10 ปีขึ้นไป, จ่ายผลประโยชน์เมื่ออายุ 55-85 ปีหรือมากกว่านั้น
• เงินสะสมที่จ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ : ลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท แต่ในส่วนที่เกิน 10,000 บาท แต่ไม่เกิน 15% ของค่าจ้าง และไม่เกิน 500,000 บาท ได้รับการยกเว้นไม่ต้องนำไปรวมคำนวณเงินได้เพื่อเสียภาษี 
• เงินค่าซื้อหน่วยลงทุนใน RMF : ลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง ในอัตราไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษีในปีนั้น สูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
   - ต้องถือหน่วยไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปี นับตั้งแต่การลงทุนครั้งแรก ถือครองจนอายุ 55 ปี และต้องลงทุนต่อเนื่องทุกปี หรือสามารถเว้นการซื้อได้ 1 ปี
  - เมื่อรวมเข้ากับเงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ เงินสะสมกองทุน กบข, เงินสะสมกองทุนสงเคราะห์ตามกฎหมายว่าด้วยเอกชน ต้องไม่เกิน 500,000 บาท
• เงินค่าซื้อหน่วยลงทุนใน SSF : ลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง ในอัตราไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมินในปีนั้น และต้องไม่เกิน 200,000 บาท
• เงินค่าซื้อหน่วยลงทุน Thai ESG : ลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง ในอัตราไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมินในปีนั้น และต้องไม่เกิน 300,000 บาท
  - ต้องถือหน่วยลงทุนไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปี นับตั้งแต่วันที่ซื้อหน่วยลงทุน (มีผลบังคับใช้ในปี 2567-2569)
• เงินค่าซื้อหน่วยลงทุน Thai ESGX : สำหรับเงินลงทุนใหม่ ปี 2568 ลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง ในอัตราไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมินในปีนั้น และต้องไม่เกิน 300,000 บาท
  - ต้องถือหน่วยลงทุนไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปี นับตั้งแต่วันที่ซื้อหน่วยลงทุน
  - วงเงินลงทุนของ Thai ESGX สำหรับการลงทุนใหม่ แยกออกต่างหากจาก Thai ESG และการสับเปลี่ยนจาก LTF ไปที่ Thai ESGX
  - สำหรับผู้ที่สับเปลี่ยนหน่วยลงทุนจาก LTF ไปที่ Thai ESGX จะได้รับวงเงินลดหย่อนสูงไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมิน โดยมีหลักเกณฑ์ลดหย่อนสูงสุดแบ่งตามปี โดยจากรายได้พึงประเมินในปี 2568 ลดหย่อนสูงสุด 300,000 บาท และหากมีส่วนที่เกินวงเงินนี้ จะถูกนำไปลดหย่อนในปีภาษี 2569 - 2572 ปีละ 50,000 บาท
• เงินสะสม กบข. : ลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 500,000 บาท
• เงินสะสมกองทุนสงเคราะห์ครูเอกชน : ลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 500,000 บาท
• เงินสะสมกองทุนการออมแห่งชาติ : ลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 30,000 บาท
• เงินสมทบประกันสังคม : ลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 9,000 บาท

สำหรับเบี้ยประกันชีวิต เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ เมื่อรวมเข้ากับเงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ, เงินสะสมกองทุน กบข, เงินสะสมกองทุนสงเคราะห์ตามกฎหมายว่าด้วยเอกชน, เงินค่าซื้อหน่วย RMF ต้องไม่เกิน 500,000 บาท

 

ประเภทที่ 3 มาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจจากนโยบายภาครัฐ

• ดอกเบี้ยบ้าน : ลดหย่อนได้ตามจริง สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท
• ค่าก่อสร้างอาคารที่อยู่อาศัยให้แก่ผู้รับจ้าง (สำหรับผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม) : ลดหย่อนได้ไม่เกิน 100,000 บาท (จำนวน 10,000 บาท ต่อทุก 1,000,000 บาท)
• Easy e-Receipt 2.0 : 2568 ลดหย่อนเท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 50,000 บาท (ตั้งแต่16 มกราคม 2568 - 28 กุมภาพันธ์ 2568) โดยแบ่งวงเงินออกเป็น 2 ส่วน
  - วงเงินส่วนแรก 30,000 บาท สำหรับการซื้อสินค้าทั่วไปกับผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่ออก e-Tax Invoice หรือ e-Receipt ได้
  - วงเงินส่วนที่สองคือ 20,000 บาท สำหรับการซื้อสินค้ากับร้านค้า OTOP หรือร้านค้าวิสาหกิจชุมชน
• ติดตั้ง Solar Rooftop สามารถลดหย่อนภาษีได้ในวงเงินที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 200,000 บาท
  (*รอประกาศจากกรมสรรพากร)
  
  เงื่อนไข:
  - ชื่อผู้ใช้สิทธิ์ต้องตรงกับชื่อเจ้าของมิเตอร์ไฟฟ้า
  - สิทธิ์การลดหย่อน 1 บุคคลต่อ 1 มิเตอร์ ต่อ 1 ระบบ
  - ต้องเป็นระบบ On-Grid มีกำลังการผลิตที่ติดตั้งไม่เกิน 10 kW ต่อหลัง
  - มีการจัดซื้อ ติดตั้ง และขออนุญาตกับโครงข่ายไฟฟ้าเพื่อจำหน่าย
  - มีใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ และเอกสารที่เกี่ยวข้อง

ประเภทที่ 4 เงินบริจาค

• เงินบริจาคเพื่อการศึกษา กีฬา โรงพยาบาลรัฐ ผ่านระบบ e-Donation หักได้ 2 เท่าของที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้ หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
• เงินบริจาคอื่น ๆ หักได้เท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้ หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
• เงินบริจาคให้แก่พรรคการเมือง หักลดหย่อนเท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท

 

ข้อมูลอ้างอิงจาก : www.etaxgo.com